Налог на недвижимость — кто освобождается от уплаты в 2025

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, продолжает беспокоить многих украинцев. В частности, тех, чье жилье превышает установленные законом лимиты. В 2025 году актуальным остался вопрос — кто именно имеет право не платить этот налог, особенно в условиях военного положения.

Как отмечают в Государственной налоговой службе Украины, обязанность платить возникает, если площадь жилья превышает 60 кв. м для квартир, 120 кв. м для домов, или 180 кв. м для различных типов жилой недвижимости в совокупности. Налог начисляется только за избыточные квадратные метры.

Как исчисляется налог на жилую недвижимость

Размер налога зависит от минимальной зарплаты на 1 января предыдущего года. В 2025 году это 1,5% от 7 100 грн (минимальная зарплата на начало 2024 года), то есть до 106,5 грн за каждый "лишний" квадратный метр.

"Местные органы власти имеют право самостоятельно устанавливать ставку, учитывая тип и расположение жилья. Все поступления с этого налога идут в местные бюджеты", — отмечает представитель Подольской районной государственной администрации в Киеве Светлана Кушнерова.

Кто не платит налог на недвижимость

Отдельные категории граждан могут быть полностью или частично освобождены от налога, отмечают в Главном управлении ГНС во Львовской области. Основные случаи, когда льгота предоставляется:

• жилье полностью разрушено или признано непригодным для проживания в результате боевых действий;
• объект находится в зоне активных или недавно активных боевых действий;
• недвижимость расположена на территории, находящейся под временной оккупацией.

"Если невозможно проживать в здании из-за повреждений войной, налог на такую недвижимость не начисляется. Это особенно важно для людей, которые потеряли дома", — говорит Кушнерова.

Налог на недвижимость для детей и совладельцев

Если недвижимость находится в совместной собственности без выделения долей в натуре, то она считается единственным объектом, к которому применяются общие лимиты. Налог уплачивает один из собственников.

В случае, если доли выделены, каждый собственник платит отдельно - только за превышение, приходящееся на его долю.

Когда собственником объекта является ребенок, уплату налога осуществляет его законный представитель. Если имущество было продано в течение года, предыдущий владелец платит до месяца продажи, а новый - с месяца, когда приобрел право собственности.

Льготы на налог для уязвимых категорий

От уплаты налога на недвижимость освобождаются следующие категории:

• детские дома семейного типа;
• жилье, принадлежащее детям-сиротам, детям с инвалидностью, которые воспитываются одинокими родителями (один объект на ребенка);
• объекты, принадлежащие общественным организациям лиц с инвалидностью;
• жилье многодетных или приемных семей, где воспитывают 5 и более детей;
• участники боевых действий;
• религиозные организации и учебные заведения.

Закон предусматривает индивидуальный подход к каждой ситуации, если подать соответствующие документы и обращения в органы местного самоуправления.

Освобождены ли пенсионеры от налога на недвижимость

Многие пенсионеры считают, что они автоматически освобождены от этого налога. Однако это не соответствует действительности. Общегосударственной льготы для пенсионеров не существует. Если их жилье превышает установленные законодательством площади, налог придется уплатить.

Впрочем, как уточняет Кушнерова, пенсионеры могут обращаться в местный совет с просьбой об индивидуальном освобождении. Налоговый кодекс позволяет общинам устанавливать дополнительные льготы для физических лиц.

Ответственность за несвоевременную уплату налога

Нарушение срока уплаты налога влечет за собой штраф:

• 10% — при просрочке до 30 дней;
• 20% — при просрочке свыше 30 дней;
• дополнительно начисляется пеня — 0,05% за каждый день задержки.

Как сообщалось, передача квартиры в подарок — это популярный метод смены собственника жилья в Украине. Однако, даже такая безвозмездная сделка влечет за собой налоговые обязательства, размер которых зависит от степени родства между сторонами и их резидентского статуса.

А передача жилья в аренду не только приносит доход, но и требует строгого соблюдения налоговых обязательств. Государственные органы усилили контроль, поэтому владельцам квартир следует быть максимально внимательными к правилам, чтобы избежать штрафов и проверок.