Податок на нерухомість — хто звільняється від сплати у 2025

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, продовжує турбувати багатьох українців. Зокрема, тих, чиє житло перевищує встановлені законом ліміти. У 2025 році актуальним залишилося питання — хто саме має право не сплачувати цей податок, особливо в умовах воєнного стану.

Як наголошують у Державній податковій службі України, рбов’язок сплачувати виникає, якщо площа житла перевищує 60 кв. м для квартир, 120 кв. м для будинків, або 180 кв. м для різних типів житлової нерухомості в сукупності. Податок нараховується тільки за надлишкові квадратні метри.

Як обчислюється податок на житлову нерухомість

Розмір податку залежить від мінімальної зарплати на 1 січня попереднього року. У 2025 році це 1,5% від 7 100 грн (мінімальна зарплата на початок 2024 року), тобто до 106,5 грн за кожен "зайвий" квадратний метр.

"Місцеві органи влади мають право самостійно встановлювати ставку, зважаючи на тип та розташування житла. Всі надходження з цього податку йдуть до місцевих бюджетів", — наголошує представниця Подільської районної державної адміністрації в Києві Світлана Кушнєрова.

Хто не платить податок на нерухомість

Окремі категорії громадян можуть бути повністю або частково звільнені від податку, зазначають у Головному управлінні ДПС у Львівській області. Основні випадки, коли пільга надається:

• житло повністю зруйноване або визнане непридатним для проживання внаслідок бойових дій;
• об’єкт знаходиться в зоні активних або нещодавно активних бойових дій;
• нерухомість розташована на території, що перебуває під тимчасовою окупацією.

"Якщо неможливо проживати в будівлі через пошкодження війною, податок на таку нерухомість не нараховується. Це особливо важливо для людей, які втратили домівки", — каже Кушнєрова.

Податок на нерухомість для дітей і співвласників

Якщо нерухомість перебуває у спільній власності без виділення часток у натурі, то вона вважається єдиним об’єктом, до якого застосовуються загальні ліміти. Податок сплачує один із власників.

У випадку, якщо частки виділено, кожен власник платить окремо — лише за перевищення, що припадає на його частку.

Коли власником об’єкта є дитина, сплату податку здійснює її законний представник. Якщо майно було продане впродовж року, попередній власник платить до місяця продажу, а новий — з місяця, коли набув права власності.

Пільги на податок для вразливих категорій

Від сплати податку на нерухомість звільняються наступні категорії:

• дитячі будинки сімейного типу;
• житло, що належить дітям-сиротам, дітям з інвалідністю, які виховуються одинокими батьками (один об’єкт на дитину);
• об’єкти, що належать громадським організаціям осіб з інвалідністю;
• житло багатодітних або прийомних сімей, де виховують 5 і більше дітей;
• учасники бойових дій;
• релігійні організації та заклади освіти.

Закон передбачає індивідуальний підхід до кожної ситуації, якщо подати відповідні документи та звернення до органів місцевого самоврядування.

Чи звільнені пенсіонери від податку на нерухомість

Багато пенсіонерів вважають, що вони автоматично звільнені від цього податку. Проте це не відповідає дійсності. Загальнодержавної пільги для пенсіонерів не існує. Якщо їхнє житло перевищує встановлені законодавством площі, податок доведеться сплатити.

Втім, як уточнює Кушнєрова, пенсіонери можуть звертатися до місцевої ради з проханням про індивідуальне звільнення. Податковий кодекс дозволяє громадам встановлювати додаткові пільги для фізичних осіб.

Відповідальність за несвоєчасну сплату податку

Порушення терміну сплати податку тягне за собою штраф:

• 10% — при простроченні до 30 днів;
• 20% — при простроченні понад 30 днів;
• додатково нараховується пеня — 0,05% за кожен день затримки.

Як повідомлялось, передача квартири в подарунок — це популярний метод зміни власника житла в Україні. Однак, навіть така безоплатна угода тягне за собою податкові зобов'язання, розмір яких залежить від ступеня спорідненості між сторонами та їхнього резидентського статусу. 

А передача житла в оренду не тільки приносить дохід, але й вимагає суворого дотримання податкових зобов'язань. Державні органи посилили контроль, тому власникам квартир слід бути максимально уважними до правил, щоб уникнути штрафів та перевірок.