Подарочный сертификат от компании: когда придется платить налоги

Подарок от компании может не подлежать налогообложению в полном объеме. Однако важно, что именно передает работодатель работнику. Подарочный сертификат на товары или услуги налоговики рассматривают по правилам, отличным от обычной денежной выплаты. А если работник параллельно получает другие необлагаемые налогом доходы, это само по себе не означает, что льгота на подарок исчезает.

Сайт Новини.LIVE выяснял, когда обычный подарок может привлечь внимание налоговой службы.

Сертификат приравнивают к подарку

Государственная налоговая служба рассмотрела ситуацию с предприятием, которое планировало приобрести для работников подарочные сертификаты ко Дню защитников и защитниц Украины. Номинал каждого сертификата должен был составить 2 000 гривен. Проблема возникла из-за того, что сотрудники этого предприятия уже получали добровольное медицинское страхование, которое при установленных законом условиях не включается в налогооблагаемый доход. ГНС отметила, что к подарку применяется отдельное правило.

Какая стоимость подарка не облагается налогом

Налоговый кодекс предусматривает, что в общий месячный или годовой налогооблагаемый доход не включается стоимость подарков в части, не превышающей 25% одной минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года. Именно этот показатель работодатель должен использовать в качестве ориентира при налогообложении подарка.

Если стоимость сертификата укладывается в установленный предел, она не включается в налогооблагаемый доход работника. Если же номинал превышает этот предел, налог начисляется не на всю сумму, а только на ту часть, которая превышает необлагаемый лимит.

Что происходит, если сумма превышена

Часть стоимости подарка, превышающая установленный предел, рассматривается как дополнительное вознаграждение работника.

К ней применяются общие ставки налогообложения:

• 18% НДФЛ;
• 5% военного сбора.

Например, если сертификат превышает разрешенный необлагаемый размер на 500 грн, именно эти 500 грн включаются в налогооблагаемый доход работника. Работодателю не нужно начислять налоги на всю стоимость подарка только потому, что его номинал оказался выше установленного предела.

Деньги вместо сертификата — другая ситуация

Важно не путать подарок с денежной выплатой. Если работодатель просто перечисляет работнику 2 000 гривен в качестве денег на подарок, применять к этой выплате правило о необлагаемой стоимости подарка нельзя.

Что должен проверить работодатель

Перед приобретением сертификатов предприятию следует определить три ключевых момента.

1. Необходимо установить стоимость подарка и сравнить её с лимитом в 25 % минимальной заработной платы по состоянию на 1 января соответствующего года.
2. Важно учитывать форму выплаты: правила о подарках касаются именно подарков, а не денежных выплат.
3. Если установленный предел превышен, налогооблагается только сумма такого превышения как дополнительное благо.

С чем еще стоит ознакомиться

Недавно Новини.LIVE рассказывали, сколько придется заплатить налогов за полученную в наследство недвижимость. Ведь само по себе оформление той же квартиры может обойтись в сотни тысяч гривен. Однако сумма будет зависеть от того, кому переходит жилье в наследство.

Также Новини.LIVE сообщали, за что налоговая может инициировать уголовное производство против предпринимателя. Популярной стала схема так называемого «дробления» бизнеса. Чтобы платить меньше налогов, работодатели оформляют людей в штат, а под один бизнес открывают десятки индивидуальных предпринимателей.