Дохід YouTube-блогерів — які податки треба сплатити з донатів

Чимало українців займаються блогерством, перетворивши його на повноцінне джерело доходу. Контент-мейкери нерідко відкривають ФОП, аби легалізувати діяльність і сплачувати податки з прибутку. Однак не всі знають, які фінансові надходження на підприємницький рахунок потрібно включати в дохід.

Про це розповів юрист Богдан Янків у власному блозі.

Які податки треба платити з донатів

Донати — це добровільні внески від глядачів, які надходять блогеру через спеціальні сервіси, наприклад, Base від Monobank або Donatello. Вони одразу поступають на рахунок ФОПа, однак не підлягають оподаткуванню за ставкою 5% (3 група ЄП).

"Офіційна позиція ДПС: донат — це благодійний внесок, дар, пожертва. Такі надходження не пов’язані з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг. Тому в розумінні Податкового кодексу це не є господарською діяльністю", — зазначив фахівець.

В додатку до листа від 16.10.2025 №1140/2/99-00-21-03-02-02 контролюючий орган пояснив, що дохід у вигляді "донатів", який надходить на розрахунковий рахунок фізичної особи-підприємця, не включається до доходу ФОПа — платника єдиного податку, але оподатковується за загальними правилами розділу IV ПКУ:

• ПДФО — 18%;
• військовий збір — 5%.

Виходить, загальна ставка фінансового зобов’язання — 23% замість 6% на 3 групі спрощеної системи. Постає питання, чи доцільно реєструвати ФОП, але сплачувати податки як фізична особа? Це потрібно робити, якщо паралельно з донатами блогер отримує:

• оплату за підписки чи ексклюзивний контент;
• кошти від рекламних інтеграцій;
• виплати за партнерські програми;
• оплату за консультації чи навчання.

Тоді частина прибутку підлягатиме оподаткуванню за ставкою ЄП, а залишок (конкретно донати) — за загальним правилом.

Виплати від YouTube за рекламу

Ще одне традиційне джерело заробітку для блогерів — виплати від платформи за рекламу. Ситуація з оподаткуванням неоднозначна, оскільки ставка буде залежати від типу реклами. Якщо йдеться про стандартні YouTube-інтеграції (коли майданчик автоматично вставляє короткі ролики на початку і посередині відео), то виплати вважають іноземним доходом фізичної особи (23% від суми).

А буває, що реклама напряму пов’язана з підприємницькою діяльністю, наприклад, репрезентує послуги/товари блогера. Тоді кошти від YouTube за подібну інтеграцію включаються в дохід ФОПа та оподатковуються за ставкою ЄП відповідно до обраної групи спрощеної системи.

Нагадаємо, деяких ФОП можуть чекати проблеми наприкінці року. Йдеться про випадки перевищення ліміту доходу. Підприємців змусять перейти на іншу групу та сплатити 15% єдиного податку.

Також ми писали, що в Україні запрацювала автоматизована система стягнення податкових боргів з підприємств, яка дозволила повернути в бюджет понад 100 млн гривень та мінімізувала людський фактор.