Какие суммы дохода ФЛП может не облагать налогом — полный список

Елизавета Супивская

редактор

Не все доходы физического лица-предпринимателя, поступающие на счет, нужно облагать налогами. Существуют исключения, в частности для финансовых грантов из бюджетов или государственных целевых фондов. То есть суммы не надо включать в декларацию за отчетный период.

Об этом говорится в Налоговом кодексе Украины.

Согласно статье 292.11, в состав дохода плательщика единого налога не включаются "суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ".

В постановлении Кабинета Министров от 18 августа 2021 года №867 говорится, что предоставителями бюджетных грантов являются:

• Украинский культурный фонд;
• Фонд развития предпринимательства;
• Украинский молодежный фонд;
• Украинский ветеранский фонд.

Так что в случае получения предпринимателем финансового обеспечения от одного из указанных фондов в рамках своих КВЭД облагать налогами такое поступление не нужно.

Что касается небюджетных грантов, то они подлежат декларированию и налогообложению по общим правилам, установленным НКУ для физических лиц (НДФЛ и военный сбор). Но только в случае производства или реализации за эти средства товаров, предоставления услуг и т.п. в пользу предоставителя гранта.

Какие еще доходы не облагаются налогом

Платчики ЕН не должны указывать в декларациях такие денежные поступления:

• суммы налога на добавленную стоимость;
• средства, полученные по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
• финансовую помощь на возвратной основе, которую вернули в течение 12 календарных месяцев;
• деньги (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара, если это происходит вследствие расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств;
• суммы, поступившие в качестве оплаты товаров (работ, услуг), реализованных в период уплаты других налогов и сборов, стоимость которых была включена в доход юридического лица при исчислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
• суммы НДС, поступившие в стоимости товаров, отгруженных в период уплаты других налогов;
• средства и стоимость имущества, внесенные учредителями или участниками плательщика единого налога в уставный капитал такого плательщика;
• деньги в части излишне уплаченных налогов и сборов, суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются из бюджетов или государственных целевых фондов;
• облагаемые дивиденды, полученные юридическим лицом от других плательщиков;
• суммы и стоимость имущества, полученных юридическим лицом в виде бюджетного гранта, при условии его целевого использования;
• пассивные доходы в виде процентов, начисленных на остаток средств на счете плательщика единого налога 3 группы — электронного резидента (е-резидента) в банке.

Важно отслеживать такие финансовые поступления и отделять от обычного дохода ФЛП, иначе контролирующий орган начислит большую сумму налога, чем на самом деле надо уплатить.

Напомним, украинцы должны декларировать имущество и доходы каждый год, отчитываясь перед налоговой. Документ подают как физические лица, так и ФЛП на общей системе, до 1 мая.

Также мы писали, что ФЛП могут не только оштрафовать за несоблюдение законов, но и привлечь к уголовной ответственности. Жесткие санкции грозят за уклонение от уплаты налогов в крупных размерах и другие серьезные нарушения.

Читайте Новини.LIVE!

Подписаться Подписаться