Что предусматривает законопроект о цифровых платформах?

Как он связан с Директивой ЕС DAC7, какой порог налогообложения, когда, кому и с чего придется платить налог? Коснется ли это продажи старого телефона или других товаров, бывших в употреблении?

Почему появился законопроект 14025.

Законопроект 14025 имплементирует европейское законодательство (Директива ЕС DAC7) относительно обмена данными о доходах граждан, полученных на цифровых платформах. В Меморандуме с МВФ был предусмотрен крайний срок его подготовки Правительством до конца апреля 2025 года, по информации Минфина доходы от имплементации этого законопроекта уже включены в доходах Государственного бюджета на 2026 год.

Основные положения законопроекта 14025, разработанного Правительством:

• Евроинтеграция: имплементация правил DAC7 (введение новой налоговой отчетности цифровых платформ и обмен данными между странами);
• Налоговый агент — цифровая платформа;
• Новая система налогообложения доходов граждан, получающих доходы от цифровых платформ и не зарегистрированных физическими лицами-предпринимателями (5% НДФЛ и 5% — военный сбор);
• Налогообложение доходов граждан, полученных от цифровых платформ с первой гривны (по замыслу Минфина, после рассмотрения в комитете депутаты согласились, что для продажи товаров налогообложение будет в случае превышения годового дохода суммы, эквивалентной 2000 евро);

Суть Директивы DAC7

DAC7 — Директива ЕС об отчетности цифровых платформ, обязывающая их:

идентифицировать продавцов, агрегировать доходы, отправлять данные в налоговую, а государства уже обмениваются этими данными.

Это не о новом налогообложении, она о мониторинге доходов граждан, зарабатывающих онлайн, и прозрачных правилах их налогообложения.

Что именно предлагает 14025

Цифровые платформы идентифицируют своих пользователей и отчитываются в налоговую службу о проведенных выплатах. Страны ЕС обмениваются между собой данными о выплаченных доходах раз в год, если годовой доход гражданина страны превышает 2000 евро.

Когда это заработает в Украине

Технически регулирование "включается" после принятия закона и вступления его в силу. У народных депутатов из финансового комитета ВРУ есть настрой принять его до конца этого года, чтобы Государственный бюджет 2026 года получил дополнительные финансовые ресурсы. По информации Минфина речь идет о 14 млрд грн.

Необлагаемый порог в размере 2000 евро

После рассмотрения законопроекта в комитете депутаты пришли к согласию, что предложение Минфина обложить налогом любой доход, даже от продажи подержанной вещи, является ошибкой. Поэтому консенсус был следующим.

Для товаров: если ваши годовые продажи, полученные от цифровой платформы, не превышают 2000 евро, налога нет. Продали на OLX подержанную вещь за 500 грн — спокойно тратите эти средства. Продали больше, на небольшие суммы — тоже. Налог появляется тогда, когда сумма продажи превысит 2000 евро, и то в случае когда средства были получены от цифровой платформы. Если же вы с покупателем встретились и получили средства из рук в руки, или на банковскую карту напрямую, эти средства пока не будут попадать в расчет лимита в сумме 2000 евро, поскольку платформа (и налоговая, пока что) их "не увидит".

Для услуг (такси, репетиторство и т.д.) — все будет, как и предлагал Минфин, налогообложение с первой гривны.

Отдельно следует отметить, что для платформ, выполняющих функции лишь "доски объявлений" этот законопроект не будет иметь никакого влияния.

Наиболее частые вопросы от граждан:

"Я продал один старый телефон" — что делать?

Ничего. Разовая сделка ниже 2000 евро — налога не будет.

Кто будет фактически платить налог — платформа или я сам?

Если Вы получаете доход на одной цифровой платформе и она сама должна отследить необлагаемый лимит (если речь о продаже товара) и уплатить налог. Если на нескольких платформах, увидим в окончательном варианте принятого закона.

Если речь о предоставлении услуг, то налог будет уплачивать цифровая платформа самостоятельно с первой гривны.

Как государство узнает о моих продажах?

Законопроект предусматривает обязательную отчетность для цифровых платформ — идентификация пользователей и предоставление данных о выплаченных доходах.

Нужно ли будет регистрировать ФЛП для работы с цифровой платформой?

Нет. Законопроект 14025 как раз легализует этот вид заработка без регистрации ФЛП.

Если я продаю нерегулярно "для себя"?

Следите за годовой суммой выплат от платформ. Превысили 2000 евро за товары — появляется обязанность уплаты (в выбранной государством модели).

И еще деталь, о которой шла речь на заседании финансового комитета ВРУ: доход с нескольких платформ суммируется.

Повлияет ли это нововведение на рост цен подержанных вещей?

Вероятно, нет. По данным, озвученным на комитете, 99% продаж не превышают 2000 евро. Так что массового подорожания это не даст. Налог затронет только системных продавцов с доходом выше установленного "порога" в сумме 2000 евро.

Уйдут ли все "в тень"?

Вероятно, большая часть продавцов будут склонны к расчетам напрямую, чтобы избегать идентификации.

Соответствует ли это стандартам ЕС?

Да. 14025 — об имплементации DAC7: отчетность платформ, годовой обмен информацией между налоговыми службами, мониторинг доходов граждан. Это шаг к евроинтеграции с минимальной нагрузкой для пользователей. Единственный вопрос, вызывающий дискуссию - это наделение цифровой платформы обязанностью налогового агента, этого требования в Директиве ЕС DAC7 нет. В ЕС есть годовое декларирование доходов граждан, когда каждый декларирует свой доход и самостоятельно уплачивает налог.

Действительно ли законопроект предусматривает раскрытие банковской тайны?

Да. В законопроекте 14025 есть положения, предусматривающие предоставление органам налоговой службы прав на "раскрытие банками информации, содержащей банковскую тайну, информацию об операциях по текущим счетам подотчетных продавцов". Во время обсуждения этого законопроекта с Минфином речь шла о предоставлении доступа к одному специальному счету пользователя платформы, предоставляемому цифровой платформе при идентификации ее пользователя. Сейчас имеющаяся формулировка в законопроекте звучит более широко и угрожающе, поэтому она требует пересмотра. Также стоило бы отметить, что в Национальной стратегии доходов до 2030 года, которую готовило Министерство финансов Украины, предусматривалось усиление полномочий налоговой службы в части получения доступа к банковской тайне, но этому должны были предшествовать меры Минфина по централизации данных налоговой и таможенной, их защите и деперсонализации. Сейчас этот вопрос находится лишь на начальном этапе его реализации, поэтому предоставление таких полномочий налоговой службе является, как минимум, преждевременным.

Читайте также колонки Мирослава Лабы о блокировании налоговых накладных, и о том Как сделать Программу правительства эффективной.